第三章 总会计概述
第三节 总会计主要规范
一、总会计制度
（一）总会计制度的主要内容
（二）总会计科目
1．会计科目的分类
一、资产类国库存款
| 序号 |
编号 |
会计科目名称 |
序号 |
编号 |
会计科目名称 |
| 1 |
1001 |
国库存款 |
9 |
1022 |
应收股利 |
| 2 |
1003 |
国库现金管理存款 |
10 |
1031 |
与下级往来 |
| 3 |
1004 |
其他财政存款 |
11 |
1036 |
其他应收款 |
| 4 |
1005 |
财政零余额账户存款 |
12 |
1041 |
应收地方政府债券转贷款 |
| 5 |
1006 |
有价证券 |
13 |
1045 |
应收主权外债转贷款 |
| 6 |
1007 |
在途款 |
14 |
1071 |
股权投资 |
| 7 |
1011 |
预拨经费 |
15 |
1081 |
待发国债 |
| 8 |
1021 |
借出款项 |
|
|
|
二、负债类
| 序号 |
编号 |
会计科目名称 |
序号 |
编号 |
会计科目名称 |
| 16 |
2001 |
应付短期政府债券 |
22 |
2022 |
借入款项 |
| 17 |
2011 |
应付国库集中支付结余 |
23 |
2026 |
应付地方政府债券转贷款 |
| 18 |
2012 |
与上级往来 |
24 |
2027 |
应付主权外债转贷款 |
| 19 |
2015 |
其他应付款 |
25 |
2045 |
其他负债 |
| 20 |
2017 |
应付代管资金 |
26 |
2091 |
已结报支出 |
| 21 |
2021 |
应付长期政府债券 |
|
|
|
三、净资产类
| 序号 |
编号 |
会计科目名称 |
序号 |
编号 |
会计科目名称 |
| 27 |
3001 |
一般公共预算结转结余 |
31 |
3007 |
专用基金结余 |
| 28 |
3002 |
政府性基金预算结转结余 |
32 |
3031 |
预算稳定调节基金 |
| 29 |
3003 |
国有资本经营预算结转结余 |
33 |
3033 |
预算周转金 |
| 30 |
3005 |
财政专户管理资金结余 |
|
|
|
| 34 |
3081 |
资产基金 |
35 |
3082 |
待偿债净资产 |
| - |
308101 |
应收地方政府债券转贷款 |
- |
308201 |
应付短期政府债券 |
| - |
308102 |
应收主权外债转贷款 |
- |
308202 |
应付长期政府债券 |
| - |
308103 |
股权投资 |
- |
308203 |
借入款项 |
| - |
308104 |
应收股利 |
- |
308204 |
应付地方政府债券转贷款 |
| - |
- |
- |
- |
308205 |
应付主权外债转贷款 |
| - |
- |
- |
- |
308206 |
其他负债 |
四、收入类
| 序号 |
编号 |
会计科目名称 |
序号 |
编号 |
会计科目名称 |
| 36 |
4001 |
一般公共预算本级收入 |
42 |
4012 |
上解收入 |
| 37 |
4002 |
政府性基金预算本级收入 |
43 |
4013 |
地区间援助收入 |
| 38 |
4003 |
国有资本经营预算本级收入 |
44 |
4021 |
调入资金 |
| 39 |
4005 |
财政专户管理资金收入 |
45 |
4031 |
动用预算稳定调节基金 |
| 40 |
4007 |
专用基金收入 |
46 |
4041 |
债务收入 |
| 41 |
4011 |
补助收入 |
47 |
4042 |
债务转贷收入 |
五、支出类
| 序号 |
编号 |
会计科目名称 |
序号 |
编号 |
会计科目名称 |
| 48 |
5001 |
一般公共预算本级支出 |
54 |
5012 |
上解支出 |
| 49 |
5002 |
政府性基金预算本级支出 |
55 |
5013 |
地区间援助支出 |
| 50 |
5003 |
国有资本经营预算本级支出 |
56 |
5021 |
调出资金 |
| 51 |
5005 |
财政专户管理资金支出 |
57 |
5031 |
安排预算稳定调节基金 |
| 52 |
5007 |
专用基金支出 |
58 |
5041 |
债务还本支出 |
| 53 |
5011 |
补助支出 |
59 |
5042 |
债务转贷支出 |
2. 总会计科目表
二、财政国库管理制度
（一）国库体系
(1)总库。
(2)分库
(3)中心支库。
(4)支库。
（二）国库单一账户
1．国库单一账户制度
2．国库单一账户体系
（1）财务部门开设的银行存款账户
（1）-①国库单一账户，是指财政部门在中国人民银行开设的“国库存款”的账户。
（1）-②财政零余额账户
（1）-③特设账户
（2）财务部门为预算单位开设的银行存款账户
（2）-①单位零余额账户
（2）-②小额现金账户
（三）收入缴库的收缴方式与程序
直接缴库
集中缴库
征收单位自收汇款
*第六章 总会计收入
（四）预算支出的支付方式与程序
财政直接支付
财政授权支付
财政实拨资金